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增值税怎么计提和缴纳(增值税抵扣是什么意思)

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增值税:是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。

  一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%,提供加工、修理修配劳务税率17%

  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。

  进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。

  小规模纳税人商业企业的征收率为4%,工业加工、修理修配征收率为6%

  应纳税额=销售额*征收率

  一般纳税人不得抵扣的进项税额:

  1.购进固定资产(东北地区除外);

  2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务;

  3.用于免税项目的购进货物或应税劳务;

  4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;

  5.非正常损失的购进货物;

  6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务;

  一般纳税人准予抵扣的进项税额:

  1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

  2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

  3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率(13%)计算。

  4.一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。

  5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资,可按照普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。

本文到此讲解完毕了,希望对大家有帮助。

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